一、企业偿债能力
(一)短期偿债能力指标
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=速动资产/流动资产=(流动资产-存货)/流动资产
现金比率=可立即动用的资金/流动负债
现金净流量比率=现金净流量/流动负债
(二)长期偿债能力指标
资产负债率=负债总额/资产总额。
所有者权益比率=所有者权益总额/资产总额
第二节 财务分析指标——考点总结
(三)企业负担利息和固定费用能力分析
利息周转倍数=息税前盈余/利息费用=(税后利润+所得税+利息费用)/利息费用。
固定费用周转倍数=税前及支付固定费用前利润/(利息费用+租金+优先股利/(1-税率))
二、盈利能力分析
销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入×100%
销售净利率=(税后净利/销售收入)×100%。
投资报酬率=税后净利/资产总额(净值)×100%
所有者权益报酬率=(税后净利/所有者权益总额)×100%
每股盈余=(税后净利-优先股利)/发行在外普通股数×100%
市盈率=每股市价/每股盈余×100%
三、企业的资产周转情况
应收账款周转次数=赊销收入净额/应收账款平均占用额
应收账款周转天数=360天/应收账款周转次数
存货周转次数=销售成本/存货平均占用额
存货周转天数=360天/存货周转次数
流动资产周转次数=销售收入/流动资产平均占用额
流动资产周转天数=360天/流动资产周转次数
固定资产周转率=销售收入/固定资产净值总额
总资产周转次数=销售收入/资产总额
